Цифровые финансовые активы (ЦФА) — это один из методов инвестирования, применяющий в работе технологии блокчейна. Компании-эмитенты для привлечения средств инвесторов не обращаются к посредникам, а осуществляют выпуск цифровых отпечатков (записей), привязанных к активам, на специализированной площадке, взаимодействуя с инвесторами напрямую. Это позволяет значительно сократить операционные издержки и сроки получения денег от вкладчиков. Сделки с такими активами обладают полноценной правовой защитой и прозрачной историей.

Цифровые финансовые активы в России стали появляться в 2022 году. К ним относятся следующие права:

• Передача ценных бумаг, получение дивидендов, голосование
• Требования денежных средств
• Участие в непубличных акционерных обществах (НПАО)

ЦФА бывают нескольких видов:

• Долговые бумаги с фиксированной доходностью и сроками возврата
• Акции НПАО с возможностью получать часть прибыли, влиять на решения в компании
• Выпуски, привязанные к определённым условиям или к значениям базовых активов: биржевых индексов, стоимости сырьевых товаров, недвижимости, драгоценных металлов, других типов имущества
• Гибридные ЦФА, которые включают права на получение вещей, интеллектуальных прав (утилитарные цифровые права), выполнение работ или оказание услуг, — на практике обычно подразумевается передача прав на золото, произведения литературы, искусства, музыкальные композиции, компьютерные программы.

ЦФА расширяют доступ к финансовым продуктам. Чтобы приобрести такие активы, неквалифицированному инвестору следует:

1. Зарегистрироваться у оператора (на сайте или в приложении), включённого в перечень аккредитованных Центральным банком РФ

2. Войти в мобильное приложение или веб-версию торговой площадки оператора

3. Выбрать токен для покупки и подтвердить сделку

Как платить налоги с ЦФА

Налогообложение в сфере ЦФА осуществляется следующим образом:

• Российские физические лица — налоговые резиденты РФ платят НДФЛ в размере 13% от суммы совокупного дохода (по ценным бумагам, ЦФА, процентам по вкладам и т. д.) в пределах 2,4 млн рублей и 15% с дохода — свыше этой суммы
• Для налоговых нерезидентов РФ ставка — 30%

Расчёт и уплату НДФЛ с доходов должны осуществлять налоговые агенты, которыми могут выступать:

• Оператор информационной системы / оператор обмена ЦФА / оператор инвестиционной платформы, через которого осуществляется выплата физическому лицу дохода по операциям с ЦФА
• Номинальный держатель ЦФА, который учитывает права на цифровые активы, принадлежащие физическому лицу, и осуществляет выплату физическому лицу дохода по операциям с ЦФА